Texto: Ley de Reforma Tributaria y resumen Ley de Financiamiento

1. Impuesto sobre la renta personas jurídicas

1.1. Tarifas, Retención y Renta presuntiva

a. Tarifa general y renta presuntiva

Se reduce la tarifa del impuesto sobre la renta y renta presuntiva así:

Método 2019 2020 2021 2022

Ordinario 33% 32% 31% 30%

Presuntiva 1,5% 1,5% 0% –

b. Nueva sobretasa para entidades financieras

A partir de 2019 las entidades referidas que tengan una renta gravable igual o superior a 120.000 UVT (COP$4.112.400.000) liquidarán el impuesto sobre la renta adicionando unos puntos porcentuales así:

Método 2019 2020 2021

Puntos adicionales 4 3 3

Tarifa definitiva 37% 35% 34%

c. Tarifa especial del 9%: aplicaría para los hoteles nuevos o remodelados, y proyectos que cumplieran las siguientes condiciones:

i) En el caso de servicios hoteleros prestados en municipios de hasta 200.000 habitantes: a) si son nuevos hoteles que se construyan dentro de los 10 años siguientes a la vigencia de la Ley, la tarifa aplicará por un término de 20 años; y b) si son hoteles remodelados o ampliados los términos serán los mismos pero proporcional al valor que represente la respectiva remodelación en el costo fiscal del inmueble.

ii) En el caso de servicios hoteleros prestados en municipios con 200.000 habitantes o más: a) si son nuevos hoteles esta tarifa aplicará si se construyen dentro de los 4 años siguientes y por un término de 10 años; y b) si son hoteles remodelados o ampliados los términos serán los mismos, pero en este caso el valor de la remodelación o ampliación no puede ser inferior al 50% del valor de adquisición del inmueble.

iii) Nuevos proyectos de parques temáticos, parques de ecoturismo y agroturismo y muelles náuticos que se construyan en municipios de hasta 200.000 habitantes que se construyan dentro de los siguientes 10 años a partir de la vigencia de la ley, por un término de 20 años.

iv) Nuevos proyectos de parques temáticos, parques de ecoturismo y agroturismo y muelles náuticos que se construyan en municipios con 200.000 habitantes o más que se construyan dentro de los siguientes 4 años a partir de la vigencia de la Ley, por un término de 10 años.

Nuevos agentes de retención en la fuente

– Exportadores de servicios de entretenimiento para adultos a través de webcam

– Estas empresas estarán organizadas por la federación de comercio electrónico

Otros puntos clave: quienes celebren operaciones con personas que se inscriban en el régimen simple de tributación: (a) Estos contribuyentes no están sujetos a retención en la fuente (b) sin embargo, en los pagos por compras de bienes o servicios realizados por los contribuyentes pertenecientes a este régimen, el tercero receptor del pago, contribuyente del régimen ordinario y agente retenedor del impuesto sobre la renta, deberá actuar como agente autorretenedor del impuesto. 

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